Jedna od veoma bitnih informacija koju morate imati prije plaćanja fakture svom dobavljaču — da li je ta faktura u skladu sa Zakonom o PDV-u i da li sadrži sve neophodne stavke, kako biste vi kao pravno lice koje prima fakturu mogli iskoristiti odbitni ulazni PDV.
Rizik osporavanja PDV-a u kontroli
Ako svaka vaša ulazna faktura nema sve obavezne stavke, poreski inspektor može:
- Osporiti priznavanje ulaznog PDV-a na toj fakturi
- Posebno u slučaju kada krenete u proceduru povraćaja PDV-a
Posljedica: dodatna poreska obaveza, kamate, u najgorem slučaju i prekršaj.
10 obaveznih stavki ulazne fakture
Prema Zakonu o PDV-u, svaka faktura mora obavezno sadržati sljedeće stavke:
- Mjesto, datum izdavanja i redni broj računa
- Ime (naziv) i adresu poreskog obveznika koji obavlja promet (prodavca) i njegov PDV broj
- Ime (naziv) i adresu primaoca proizvoda, odnosno korisnika usluga (kupca)
- Datum izvršenog prometa
- Količina i uobičajeni trgovački naziv isporučenih proizvoda, odnosno vrsta i količina obavljenih usluga
- Iznos naknade o izvršenom prometu bez PDV-a
- Primijenjena poreska stopa
- Iznos obračunatog PDV-a
- Ukupan iznos naknade o izvršenom prometu sa uključenim PDV-om
- Potpis i pečat izdavaoca računa
Praktičan savjet
Prije knjiženja i plaćanja, uradite brzu provjeru svake stavke:
- Da li je naziv firme kupca tačan (bez tipfelera)
- Da li je PDV broj dobavljača čitljiv i tačan
- Da li su svi iznosi matematički ispravni (osnovica + PDV = ukupno)
- Da li je jasna identifikacija prometa (ne samo „usluga” već konkretan opis)
Kada vratiti fakturu dobavljaču
Ako nedostaje bilo koja od navedenih stavki — vratite fakturu dobavljaču na ispravku. Bolje je sačekati jedan dan nego rizikovati osporavanje PDV-a godinu dana kasnije.
Želite da vaš računovodstveni tim sistematski provjerava usklađenost ulaznih faktura sa Zakonom o PDV-u? Kontaktirajte Finance Plus — radimo kontrolu prije knjiženja i smanjujemo rizik od osporavanja u poreskim kontrolama.
