Pitate se kako se radi završni obračun? U ovom tekstu je sve ono što je potrebno da ispunite po zakonu.
Priprema za izradu završnih izvještaja
Da bi se pristupilo izradi završnih izvještaja za pravna lica, potrebno je:
- Usaglasiti potraživanja i obaveze između dužnika i povjerilaca (IOS konfirmacije)
- Izvršiti popis imovine i obaveza
- Usaglasiti poslovne knjige sa izvršenim popisom
Sve to na dan 31. decembra poslovne godine.
Finansijski iskazi na dan 31. decembra
Nakon usaglašavanja pristupa se izradi finansijskih iskaza:
- Iskaz o finansijskoj poziciji (bilans stanja)
- Iskaz o ukupnom rezultatu (bilans uspjeha)
- Iskaz o tokovima gotovine
- Iskaz o promjenama na kapitalu
- Napomene uz finansijske iskaze
Dodatna dokumentacija
Uz navedene iskaze, u obavezi ste da sastavite i:
- Statistički aneks
- OA obrazac
- Prijavu poreza na dobit
Olakšica za mikro i mala pravna lica
Mikro i mala pravna lica dužna su da Poreskoj upravi dostave:
- Bilans stanja
- Bilans uspjeha
- Statistički aneks
- OA obrazac
- Prijavu poreza na dobit
Svi navedeni izvještaji se dostavljaju Poreskoj upravi do 31. marta tekuće godine za prethodnu godinu.
Objašnjenje ključnih izvještaja
Bilans stanja
Finansijski izvještaj o stanju (imovini) privrednog društva na određeni dan. Sastoji se od:
- Aktive — sredstva kojima društvo raspolaže
- Pasive — izvori ili porijeklo tih sredstava
Vrijednost aktive i pasive mora biti jednaka.
Bilans uspjeha
Finansijski izvještaj koji pokazuje prihode, rashode i rezultat koji je preduzeće ostvarilo u određenom periodu. Poslovni rezultat može biti:
- Dobitak
- Gubitak
Iskaz o tokovima gotovine
Obezbjeđuje podatke o:
- Izvorima (pribavljanju) likvidnih sredstava
- Upotrebi (odlivima) likvidnih sredstava preduzeća u obračunskom periodu
Iskaz o promjenama na kapitalu
Prikazuje promjene kapitala (promjene na neto imovini) u toku obračunskog perioda.
Statistički aneks
Finansijski izvještaj koji sadrži određene statističke i statusne podatke. Služi za izvještavanje o finansijskom položaju i rezultatima poslovanja u toku poslovne godine.
OA obrazac
Obrazac koji služi za obračun amortizacije u poreske svrhe.
Prijava poreza na dobit
Poreska prijava u kojoj se utvrđuje poreska osnovica — tako što se finansijski rezultat (dobitak/gubitak) iz Bilansa uspjeha koriguje sa stavkama iz poreske prijave.
Dodatne obaveze nakon zaključivanja knjiga
Pored završnog obračuna, pravno lice je dužno da preda i:
| Obrazac | Namjena | Rok |
|---|---|---|
| Prijava poreza na nepokretnost | Utvrđivanje poreza za tekuću godinu na osnovu poslovnih knjiga prethodne godine | 31. mart |
| OPD2 obrazac | Godišnji izvještaj o isplaćenom dohotku i uplaćenim porezima i doprinosima | 31. januar |
| IOPPO obrazac | Izvještaj o obračunatom i plaćenom porezu po odbitku na prihode nerezidentnog pravnog lica | 28. februar |
| M4/M12 prijave | Prijava podataka za staž osiguranja, zarade i uplaćene doprinose | 30. april |
Finance Plus nudi uslugu revizije poslovnih knjiga sa računovodstvenog i poreskog aspekta — kao i sastavljanje svih navedenih godišnjih izvještaja. Kontaktirajte nas.
