Konfirmacije potraživanja i obaveza predstavljaju dio obaveznog godišnjeg popisa imovine i obaveza preduzeća. Međutim, jako je bitno raditi ih češće — makar polugodišnje ili kvartalno — sa svojim komitentima.
Konfirmacije sa kupcima (potraživanja)
Najčešća kratkoročna potraživanja preduzeća su potraživanja od kupaca. Realno stanje tih potraživanja je stavka koja u velikoj mjeri utiče na:
- Likvidnost vašeg preduzeća
- Funkcionisanje poslovanja
- Donošenje poslovnih odluka
- Pripremu budućih ugovora
- Rangiranje kupaca po pouzdanosti
- Procjenu buduće likvidnosti
Konfirmacijom sa pojedinačnim kupcem usaglašavate međusobna stanja i svodite ih na realni iznos.
Česti problem u praksi
Često se dešava da faktura koju ste izdali kupcu — zbog nekih razloga nije stigla do njegovog računovodstva. Samim tim, obaveza prema vašoj kompaniji nije evidentirana kod kupca.
Konfirmacija obezbjeđuje:
- Dokaz da je kupac upoznat sa svim dugovanjima
- Osnov za prinudnu naplatu — ako nije prošao period zastare od 3 godine
Rok zastare — 3 godine
Sa potpisanom konfirmacijom (IOS — Izvještaj o stanju) imate pravo da pokrenete postupak prinudne naplate i vratite sredstva od kupca koji nije imao namjeru da izmiri obavezu.
Ako je prošao period zastare, u obavezi ste da izvršite otpis potraživanja kako biste:
- Sveli potraživanja na realni iznos
- Donosili odluke na bazi realnih informacija
- Sveli finansijski rezultat na realni
Direktni vs. indirektni otpis
Kod otpisa potraživanja možete izabrati:
- Direktni metod — potraživanje se u potpunosti briše
- Indirektni metod — formira se ispravka vrijednosti
U zavisnosti od ispunjenja uslova:
- Trošak otpisa može biti odbitni trošak (smanjuje osnovicu za porez na dobit)
- Ili neodbitni trošak — ako nije ispunjen neki od uslova propisanih Zakonom o porezu na dobit
Zato je bitno češće raditi konfirmacije — kako ne biste propustili rok zastare.
Konfirmacije sa dobavljačima (obaveze)
Najčešće kratkoročne obaveze preduzeća su obaveze prema dobavljačima. Veoma je važno znati realno stanje dugovanja koja vaša kompanija ima prema trećim licima.
Zašto je realno stanje obaveza važno
Realno stanje obaveza je značajno za:
- Kreditne institucije kada aplicirate za kredit ili zajam
- Prijavu na tender
- Interno planiranje likvidnosti
Česti problemi
U praksi se često dešava da ste izmirili neku obavezu, a račun vam nije dostavljen. Takav neevidentiran račun u vašim knjigama:
- Ne evidentira trošak koji bi umanjio osnovicu za porez na dobit
- Nije osnov za obračun odbitnog ulaznog PDV-a, pa krajem mjeseca ne smanjuje obavezu za PDV
Zahvaljujući konfirmacijama možete i:
- Pronaći fakture za usluge za koje vas duže, a niste ih primili
- Identifikovati fakture koje se ne odnose na vašu kompaniju
Zastara obaveza
Ako prođe period zastare od 3 godine, u obavezi ste da oprihodujete date obaveze prema dobavljačima — kako biste imali realno stanje obaveza u bilansu.
Potrebna vam je sistematska konfirmacija stanja sa svim komitentima? Kontaktirajte Finance Plus — vodimo kompletan proces IOS komunikacije u ime klijenta.
